Бухгалтерская отчетность и налоги: закрытие года и переход на новые ФСБУ с 2027 года

Как подготовить достоверную отчетность за 2026 год и перейти на новые ФСБУ в 2027 году? За два дня разберем главное: годовые корректировки, налоговые расчеты, сложные вопросы НДС и УСН, новые правила учета доходов и расходов.

Особое внимание — переходным записям: выбору способа перехода, корректировке входящих остатков и отражению последствий в отчетности.

Четкие разъяснения законодательства, содержательные ответы на сложные вопросы и последовательный план действий, чтобы уверенно закрыть год и подготовиться к изменениям.

1. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2026 ГОД И ПЕРЕХОДНЫЕ ЗАПИСИ НА 2027 ГОД

   Закрытие 2026 года: существенные вопросы учета и годовые корректировки

   • Нормативная основа годовой отчетности: действующие ФСБУ и ПБУ, требования Федерального закона № 402-ФЗ. Разграничение правил отчетности за 2026 год и новых требований с 2027 года.
   • Учетная политика и фактический порядок учета: какие несоответствия необходимо устранить до составления отчетности.
   • Первичные документы на границе года: поздно поступившие акты, неотфактурованные поставки, корректировки стоимости и незавершенные операции.
   • Инвентаризация по ФСБУ 28/2023 - необходимый минимум для годового отчета: сроки, объекты, оформление и отражение результатов.
   • Дебиторская и кредиторская задолженность: подтверждение остатков, сомнительные долги.

   Активы и обязательства на 31 декабря: проверяем стоимость и учетные оценки

   • Основные средства и капитальные вложения: применение ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 при закрытии года.
   • Ремонт, модернизация и капитальные вложения: как квалифицировать затраты и подтвердить выбранный порядок учета.
   • Срок полезного использования, ликвидационная стоимость и способ амортизации: основания для пересмотра и отражение изменений.
   • Незавершенные капитальные вложения: готовность объекта к использованию и момент признания основного средства.
   • Нематериальные активы по ФСБУ 14/2022: права на программное обеспечение, лицензии и результаты разработок — проверка условий признания.
   • Запасы по ФСБУ 5/2019: себестоимость, незавершенное производство и обесценение на отчетную дату.
   • Аренда по ФСБУ 25/2018: право пользования активом, обязательство по аренде и изменения условий договора.
   • Оценочные обязательства по ПБУ 8/2010: отпуска, гарантии, судебные споры и иные обязанности организации.
   • Валютные операции по ПБУ 3/2006: переоценка расчетов, авансы и курсовые разницы.
   • ПБУ 18/02: постоянные и временные разницы, отложенные налоги и проверка их возмещаемости.

   Переход на новые ФСБУ: формирование записей, корректировка остатков и раскрытие последствий

   Выбор порядка перехода

   • ФСБУ 9/2025: ретроспективное отражение последствий и предусмотренные стандартом альтернативы.
   • Единовременная корректировка на начало 2027 года: условия применения и последствия для сравнительных показателей.
   • Переходные положения по исполненным и неисполненным договорам: определение состава договоров для пересчета.
   • ФСБУ 10/2026: определение порядка перехода по ПБУ 1/2008, общий ретроспективный порядок и основания допустимых исключений.
   • Упрощенные способы учета: проверка права на применение и выбор допустимого порядка перехода отдельно по каждому стандарту.

   Отчетность по ФСБУ 4/2023: как представить показатели понятно и достоверно

   • Состав годовой бухгалтерской отчетности: обязательные формы и приложения с учетом категории организации.
   • ФСБУ 4/2023: существенность, детализация показателей, сопоставимость и последовательность представления информации.
   • Бухгалтерский баланс: классификация активов и обязательств, сроки погашения, свернутое и развернутое представление.
   • Отчет о финансовых результатах: проверка доходов, расходов, налога на прибыль и итогового финансового результата.
   • Отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств: сложные операции и взаимосвязь с другими формами.
   • Пояснения: учетная политика, существенные оценки, связанные стороны, условные обязательства и события после отчетной даты.
   • Упрощенная отчетность: кто вправе применять и какие сведения остаются необходимыми для достоверного представления.
   • Контрольные соотношения внутри отчетности и сверка показателей с учетными регистрами.
   • Представление обязательного экземпляра в ГИР БО, исправление отчетности и представление аудиторского заключения - с учетом установленных законом обязанностей.
2. НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2026 ГОД

   Налог на прибыль: годовая база, подтверждение расходов и проверка декларации

   • Основная ставка 25%, специальные ставки и льготы: проверка оснований применения.
   • Доходы и расходы на границе периодов: дата признания, поздние документы и корректировки прошлых лет.
   • Требования статьи 252 НК РФ: документальное подтверждение и экономическая обоснованность расходов.
   • Прямые и косвенные расходы: распределение, незавершенное производство и остатки продукции.
   • Основные средства: первоначальная стоимость, амортизация, амортизационная премия, модернизация и ликвидация.
   • Резервы в налоговом учете: годовая проверка, корректировка и перенос остатков.
   • Сомнительные и безнадежные долги: основания признания и подтверждающие документы.
   • Нормируемые расходы, проценты по долговым обязательствам и курсовые разницы.
   • Перенос убытков и действующие ограничения.
   • Инвестиционные налоговые вычеты: условия применения и ограничения.
   • Сверка декларации с налоговыми регистрами и бухгалтерской отчетностью.
   • Переход на новые ФСБУ: какие бухгалтерские корректировки могут создавать временные разницы, сохраняя прежний порядок налогового учета.

   НДС: итоги первого года применения ставки 22% и сложные операции IV квартала

   • Ставки 22% и 22/122: проверка правильности применения.
   • Переходные операции 2025 – 2026 годов: авансы, отгрузки, возвраты и изменение стоимости.
   • Авансовый НДС: начисление, вычет и восстановление при зачете и возврате предоплаты.
   • Условия и сроки применения вычетов; документы, подтверждающие право на вычет.
   • Исправленные и корректировочные счета-фактуры: основания оформления и период отражения.
   • Восстановление НДС: ситуации, которые необходимо проверить при закрытии года.
   • Раздельный учет облагаемых и освобожденных операций, условия применения правила пяти процентов.
   • Обязанности налоговых агентов.
   • Проверка книг покупок и продаж, декларации за IV квартал и контрольных соотношений.
   • Подготовка пояснений по расхождениям и документальное подтверждение операций.

   УСН и имущественные налоги: годовые расчеты и условия работы в 2027 году

   • УСН: контроль доходов, стоимости основных средств и других ограничений применения режима.
   • Освобождение от НДС в 2026 году: порог 20 млн рублей и момент утраты освобождения.
   • Общеустановленные ставки НДС с вычетами и специальные ставки 5% и 7%: условия применения и последствия выбора.
   • Право впервые применяющих специальные ставки отказаться от них в установленный срок.
   • Объект «доходы»: признание поступлений, возвраты и уменьшение налога на страховые взносы.
   • Объект «доходы минус расходы»: состав расходов по правилам 2026 года, порядок признания и подтверждения.
   • Минимальный налог, перенос убытков и сверка декларации с книгой учета.
   • Подготовка к 2027 году: порог освобождения от НДС 15 млн рублей и переходные операции.
   • Налог на имущество: среднегодовая и кадастровая стоимость, льготы, декларация и уведомления.
   • Земельный и транспортный налоги: объекты, периоды владения и сверка с сообщениями налогового органа.
   • Региональные и местные ставки и льготы: порядок проверки применимых норм.

   НДФЛ, страховые взносы и ЕНС: завершающая проверка годовой отчетности

   • НДФЛ: прогрессивная шкала для основной налоговой базы и отдельные правила для других видов доходов.
   • Декабрьская зарплата, выплаченная в январе, годовые премии и иные переходящие выплаты.
   • Налоговые вычеты: подтверждение права и контроль условий предоставления.
   • Годовой расчет 6-НДФЛ и справки о доходах: согласование начислений, выплат и удержанного налога.
   • Страховые взносы: предельная база, общие тарифы и условия применения пониженных тарифов.
   • Льготы для МСП в 2026 году: отраслевые условия и последствия утраты права.
   • Минимальная база по взносам за руководителя коммерческой организации: порядок определения и отражения в отчетности.
   • РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1: обязанности и проверка взаимосвязанных показателей.
   • ЕНС: сверка начислений, уведомлений, платежей и сальдо, причины недоимки и пеней.
   • Исправление отчетности и подготовка ответов на требования налогового органа.
   • Подтверждение реальности операций и налоговые риски по статье 54.1 НК РФ.
   • Календарь сдачи отчетности и уплаты налогов за 2026 год с учетом установленных сроков и переносов.
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ
   • Перечень контрольных вопросов для закрытия 2026 года.
   • Сравнительная таблица прежних и новых правил учета доходов и расходов.
   • Схема выбора порядка перехода на ФСБУ 9/2025 и ФСБУ 10/2026.
   • Образец реестра переходных корректировок и бухгалтерской справки.
   • Перечень положений учетной политики, требующих пересмотра на 2027 год.
   • Календарь отчетности и налоговых платежей за 2026 год.

Эти и другие важные вопросы и практические кейсы мы будем рассматривать на этой встрече!

Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.

Программа подготовлена на 5 октября 2026 года.

**** Все материалы актуализируются на дату проведения семинара!

Указанный в регламенте порядок рассмотрения отдельных тем является ориентировочными и может корректироваться экспертом по ходу встречи в зависимости от вопросов участников и актуальности материала на дату встречи.

Стоимость семинара без учета скидки: 13 125 руб. (с НДС 5%)

Стоимость семинара для клиентов, у которых СПС «КонсультантПлюс» сопровождает ГК «ЭДВАЙЗЕР» и ООО «Ю-КОНСАЛТ»: 12 075 руб. (с НДС 5%)

Все участники семинаров обеспечиваются подробными учебно – методическими материалами.

Обед